1. Джерела інформації та фінансова звітність страхової компанії.
Аналіз страхової компанії здійснюється на основі якісної та кількісної інформації, зокрема на основі документів, що підтверджують правоздатність та легітимність діяльності (актуальні ліцензії, свідоцтва, довіреності та інше – згідно переліку документів для акредитації); форм звітних даних страховика, які складаються у відповідності до затвердженого чинним законодавством порядку. Для формування об’єктивних підстав акредитації страхових компаній проводиться оцінка фінансового стану страхової компанії за методикою, розробленою АКБ «ІНДУСТРІАЛБАНК» згідно законодавства України та внутрішньобанківських документів.
Банком складається висновок щодо оцінки фінансового стану страхової компанії для прийняття рішення щодо акредитації конкретної страхової компанії. У випадку позитивного рішення щодо акредитації цієї страхової компанії, Банк здійснює подальший контроль за її фінансовим станом на постійній основі, не рідше одного разу у півріччя (за підсумками І-го півріччя та року) за даними щоквартальної звітності страхової компанії.
За підсумками звітного періоду для формування висновку щодо поточного фінансового стану страховика до Банку в обов’язковому порядку надаються страховою компанією наступні документи:
1) загальні відомості про страховика (додаток 1 до Порядку складання звітних даних страховиків, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 3 лютого 2004 року N 39 із змінами та доповненнями, далі - Порядок);
2) звіт про доходи та витрати страховика (додаток 2 до Порядку);
3) звіт про страхові платежі та виплати за структурними підрозділами страховика (додаток 3 до Порядку);
4) пояснювальна записка до звітних даних страховика (додаток 4 до Порядку);
5) проміжна фінансова звітність відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні":
- баланс (форма № 1);
- звіт про фінансові результати (форма № 2).
Надані документи підписуються уповноваженими особами страхової компанії та завіряються печаткою.
Висновок Банку містить наступні істотні моменти:
1.1. Основні показники діяльності страхової компанії, що міститься в фінансовій звітності:
Розмір активів; власного капіталу; сплаченого статутного капіталу; страхового резерву; частку перестраховиків у страхових резервах; розмір страхових резервів нетто; суму отриманих страхових платежів; частку страхових платежів, що належать перестраховикам; суму виплачених страхових відшкодувань; отримані доходи та результати основної діяльності в розрізі видів діяльності; суму ліквідних активів.
1.2. Наявність чи відсутність стоп-факторів:
- відсутність у страхової компанії правоздатності, враховуючи наявність діючих ліцензій за конкретними видами страхування;
- невідповідність фінансового стану вимогам Банку (детальніше – в розділі 2. Оцінка фінансового стану страхової компанії п. 2.4. а), б), в), г);
- страхова компанія не надає фінансову звітність Банку з установленою періодичністю;
- строк діяльності страхової компанії на страховому ринку України складає менше трьох років;
- згідно офіційних даних ділова репутація страхової компанії оцінена як негативна;
- існують об’єктивні підстави вважати, що страхова компанія не виконує у повному обсязі свої зобов’язання перед клієнтами або Банком;
- наявність заборгованості по податкам, стягненням та іншим обов’язковим платежам у державний бюджет, а також простроченої кредиторської заборгованості;
- нерозкриття інформації про власників страхової компанії.
1.3. Розрахунок інтегрального рейтингу страхової компанії на основі фінансових показників її діяльності:
- коефіцієнт рентабельності страхової та фінансово-господарської діяльності;
- рентабельність власного капіталу;
- коефіцієнт збитковості страхових операцій;
- коефіцієнти залежності від операцій перестрахування;
- частка власного капіталу в пасивах;
- рівень покриття страхових резервів-нетто власним капіталом;
- показник платоспроможності страхової компанії;
- коефіцієнт абсолютної ліквідності страхових резервів.
Також для вирішення питання щодо акредитації конкретної страхової компанії Банк використовує додаткову інформацію:
- про наявність аудиторських перевірок і їхніх результатів;
- про ділову репутацію страхової компанії;
- відомості з преси, від інформаційних агентств, з офіційних сайтів Інтернету;
- іншу достовірну інформацію з різних джерел.
2. Оцінка фінансового стану страхової компанії.
2.1. Результат оцінки фінансового стану страхової компанії може бути визначено як:
2.2. Якщо при відсутності стоп-факторів та при визначені фінансового стану страхової компанії буде позитивний результат, то Банком виноситься позитивне рішення щодо акредитації страхової компанії. При наступному плановому аналізі, якщо результат оцінки фінансового стану буде негативний, то неплановий експертний висновок робиться за результатами звітності наступного кварталу.
Якщо за результатами непланового висновку фінансовий стан оцінено як негативний чи виявлено стоп-фактор, то акредитації такої страхової компанії може бути призупинена.
2.3. Для поновлення взаємодії зі страховою компанією результат оцінки її фінансового стану повинен бути оцінений як позитивний на дві поспіль квартальні дати з моменту ухвалення рішення про припинення акредитації. У цьому випадку висновок повинен містити опис поточної ситуації і мотивований висновок про можливість поновлення взаємодії із страховою компанією.
2.4. Стоп-фактором є невиконання хоча б однієї з наступних обов’язкових вимог:
а) величина сплаченого статутного капіталу страхової компанії повинна відповідати нормам чинного законодавства України;
б) вартість чистих активів повинна відповідати вимогам законодавства України;
в) вимога беззбитковості - результат діяльності страхових компаній повинен бути в цілому позитивним за підсумками роботи з початку поточного року;
г) відношення фактичного запасу платоспроможності до нормативного повинно бути більшим ніж 1,3.
|
